【经验分享】守正创新、增效赋能，越秀集团开启审计工作发展新征程

广州越秀集团股份有限公司 （以下简称“越秀集团”）于1985年在香港成立，经过三十八年的改革发展，已形成以金融、房地产、交通基建、食品为核心产业，造纸等传统产业和未来可能进入的战略性新兴产业在内的“4+X”现代产业体系，是国务院国企改革“双百企业”。越秀集团控有越秀资本、越秀地产、越秀交通基建、越秀房托基金、越秀服务、华夏越秀高速REIT等六家上市平台。截至2022年底，集团总资产约9652亿元；营业收入1125.1亿元首次突破千亿大关，同比增长20%；利润总额169.9亿元，保持稳中向好、进中提质的发展态势。

越秀集团内部审计深入贯彻落实习近平总书记关于国企改革发展以及加强审计监督的系列重要论述和战略部署，践行“保合规、控风险、督战略、创价值”的审计战略定位，围绕党和国家战略部署、企业战略重点和高风险领域开展审计工作。以审计监督和价值创造为中心，创新审计技术，持续推进研究型审计，注重审计成果运用落实，在促进越秀集团达成“高质量迈向世界500强”战略目标中，做出了积极贡献。

一、内部审计机构设置、领导体制和队伍建设等情况

越秀集团高度重视内部审计工作。集团内部审计在党委会、董事会的直接领导下开展工作，由董事长直接分管。设立了首席审计官，由集团党委委员担任，每年至少两次向集团党委和董事会汇报审计重点工作情况，包括年度审计计划、审计情况报告、违规事项处理、审计整改及结果运用等，并建立常态化沟通机制。

全集团构建了集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，建立了与业务发展模式相匹配的“总部-业务板块-项目公司”三级内审机构。共设立21个审计部门，配置了约110名内审人员。集团审计部作为集团内审条线管理部门，建立条线协同、双线考核机制，加强全条线审计工作统筹，实现“上下一盘棋”，拓展了监督的广度和深度。

二、内部审计工作中积累的主要经验和做法

越秀集团审计部通过“定战略、塑精品、深研究、创价值”，实现有质量、有重点的审计全覆盖。

（一）制定审计战略，实现有质量、有重点的“审计全覆盖”。

一是根据集团战略规划和内审工作新要求，制定了审计“十四五”战略规划，将“保合规、控风险、督战略、创价值”作为目标定位。每年结合高管调研、内控测评、风险评估、审计频次等因素，针对战略重点和高风险领域编制审计计划，实现有重点的全覆盖。二是基于集团多业态的业务特色，建立多元化审计。开展战略审计、工程审计、IT审计、管理审计、经责审计等多类型审计，深耕业务和专业领域，打造 “精品审计项目”，实现有质量的审计全覆盖。三是推动降本增效、价值创造，直接产生效益。开展工程结算审计直接审减金额；针对营销资源管理、固定资产管理等开展专项，推动成本优化、资产盘活等。

（二）坚持 “必由之路”，推深做实研究型审计，提高审计成果价值，实现“研以致用，研以促审”

一是坚持研究型审计贯穿始终，审计项目前深入研究业务和专业领域。例如，开展营销审计项目前梳理乳业营销全流程和内控风险点，深入研究论证不同核销方式对财务及收益的影响，梳理固化营销费用管理、销售渠道分析等审计分析看板，建立了营销资源管理审计分析体系。二是创新审计方法，推动建立数字化管理模型，助力业务提升管理。深入行业实质，基于行业特性和业务风险特点开展研究，挖掘出识别风险的底层逻辑。通过挖掘风险因素和内外部数据识别和判断业务实质风险，推动建立数字化管理模型，推动风控体系和核心业务策略优化。三是经验复盘沉淀，推动理论与审计实践高度融合。将研究型审计成果作为对各级审计部门的考核项，总结形成标准化审计产品和程序，并且实现标准化审计程序线上调用功能，使内审条线共享互通。全集团每年组织优秀审计项目分享，线下集中交流审计经验，打造“悦审计”服务号分享审计方法，线上持续学习提升审计能力。

（三）坚持“科技强审”，持续推进数字化审计建设，运用智慧审计提质增效

一是搭建非现场审计分析平台，实现审计工作“数字驱动”。越秀集团内部审计依托数据中台的平台优势，构建“管理+作业+分析”三位一体非现场审计平台，集成丰富业务数据，多维度、全方位建立客户画像，通过数据看板对经营状况、项目状况快速了解，减少人员调配和重复性工作的成本，对客户情况分析从原来的85小时到现在的1小时，解放内审人员可做更高层次分析。二是扩充疑点分析模型，实现审计分析“靶向定位”。非现场审计平台固化多个审计分析模型，通过审计疑点分析模型，指引精准抽样，快速发现问题，打通板块和条线壁垒，实现共同审计经验沉淀和经验复用，提高审计的前瞻性和预测性。三是丰富智慧审计工具，实现审计方式“灵活高效”。基于中台引入多层次分析工具，应用Tableau和Power BI等图表展示工具、RPA和Tableau DM数据加工处理自动化工具等智慧审计小工具，促进审计提质增效。通过使用OCR软件、自然语言处理、文本挖掘等方式实现了非结构化数据的智能化分析。四是数字化助推审计转型升级，实现审计模式“敏捷智能”。数字化审计转型，带来审计思维、技术和方式的全方位改变和创新，实现敏捷、智能、高效审计模式转变。通过非现场审计分析平台发现问题，并形成问题清单，下发至业务部门逐一回复，实现潜在问题的排查，实现对“工单式”审计模式的试点。