【 经验分享 】广汽集团内部审计启新程拓新局

广州汽车集团股份有限公司（以下简称“广汽集团”）成立于1997年，总部位于广州市天河区珠江新城，业务涵盖研发、整车、零部件、商贸服务、金融服务和出行服务6大板块，是国内产业链布局最为完整的汽车集团之一，也是国内首家实现A+H股上市的国有控股股份制企业集团，旗下拥有广汽传祺、广汽埃安、广汽丰田、广汽本田等知名汽车品牌，企业员工总人数近12万人。自2013年起，广汽集团连续10年入围《财富》世界500强，2022年排名第186位。

近年来，广汽集团深入贯彻落实习近平总书记关于国企改革发展以及加强审计监督的系列重要论述和战略部署，抢抓国企改革“双百行动”发展机遇，在广汽集团党委的指导下于2021年完成审计管理改革，探索建成与整体上市世界500强汽车企业相适应的“集中统一、全面覆盖、权威高效、分类监管”的内部审计监督机制。两年来，改革取得较好成效，全面助推广汽集团高质量发展。

一、创建审计管理新模式，全面提升审计监督质效

（一）构建分类管控格局，增强集中协同的向心力。

广汽集团综合考量属下投资企业业务类型、监管要求和经营风险，将22家二级投资企业划分为直管、督导、指导三类，分别由广汽集团审计部直接承接审计职能、开展审计质量管控和考核，以及提供审计业务指导和技术支持，构建起“机构合理、科学规范、精简高效”的集团审计管理体系，通过科学分类、精准施策，实现内部审计从孤军作战向集团军的转变。

（二）深化专业领域分工，拓展审计监督纵深。

广汽集团围绕审计管理改革目标，总部设立经责效益、研发、投资、内控、风控、信息数据、质量控制等七个专业审计组，引入研发、金融、数据分析领域专业人才，通过构建模块化组织体系，提高审计专业化水平。自2021年起，广汽集团将经济责任审计监督范围从全资、控股企业进一步拓展至合资合营企业中方主要负责人，开拓合资企业审计新领域，维护广汽集团在合资合营企业权益；精准聚焦企业经营高风险领域，新增研发、信息系统、数据合规等新领域，发挥审计“强监督、防风险、保合规、促发展”的作用。

（三）加强集团总部管控，压紧压实各级责任。

广汽集团通过统一制定审计计划、统一调配审计资源和统一审计质量标准，建立健全集团总部对属下投资企业审计计划达成、审计问题整改、审计质量提升的监督和考核机制，以激励约束机制为保障，促进各级审计部门恪尽职守、勤勉尽责。

二、创设智能化平台，业务“全数”前进跑出加速度

习近平总书记在党的二十大报告中指出，“加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合”，新一代信息技术与各产业结合形成数字化生产力，是现代化经济体系发展的重要方向。2020年，广汽集团提出业务全“数”赋能，探索数智化的内审、风控融合发展新模式，把新时代的内审工作要求有效融入集团数字化治理体系建设中，逐步建成基于内部审计与风险管理相互融合的数智管控智能化平台（以下简称“智能化平台”），全面推动内部审计和风险管理工作向数字化、网络化、服务化、智能化转变。平台荣获“2021年广东省政务服务创新案例”及中国信息通信研究院组织的“2022GOLF+IT新治理领导力论坛”数字审计领域年度卓越创新案例奖；广汽集团大数据和人工智能技术促进内部审计数字化转型课题，获得广东省审计厅2022-2023年度重点科研课题立项。

（一）以“数据治理”为核心，解决数据采集使用痛点。

无论是内部审计还是风险管理，要挖掘数据价值、激活数据要素潜能，推动数字智能技术与业务的深度融合，都是建立在多维、海量、动态的数据之上的。智能化平台通过“自动抽取”，强化数据集中，降低数据使用的人力成本；“标准归集”，满足审计人员数据复用多用需求，降低人员理解数据的难度；“多方数据”，打通内外部数据通道，建立关联链条，夯实数据基础，利用多维数据开展交叉验证和风险监测预警。

（二）以“模型算法”为抓手，推动风险监测预警智能化。

在数据治理的基础上，聚焦企业重要风险领域和经营管控重点，利用大数据、人工智能、智能预测等技术，将数字化风控工具嵌入组织的业务流程，开发建设80余个风险预警模型和审计分析模型，实现风险监测预警自动化、智能化和个性化。审计数据分析中心综合利用机器人流程自动化（RPA）、机器学习、数据库、地理信息系统（GIS）等技术，对全样本数据进行24小时不间断挖掘，自动进行实时审计或远程审计。

（三）以“流程改革”为重点，促进内审风控协同贯通。

通过智能化平台，风险管理、审计监督信息共享共用，风险事件实现识别、评估、落实、跟踪、销号等全生命周期；实现业务流强联动，风险评估结果作为现场审计疑点线索，现场问题发现推动风险监测模型不断迭代升级，监督工作由事后向事后与事中、事前相结合，由局部向全覆盖的方式转变；实现数据流广覆盖，对同一风险事项实现全量审查，可横向延展至各投资企业。

（四）以“智能平台”为支撑，打造先进的技术工具。

智能化平台不断迭代升级，能够有效支持广汽集团统一制定审计计划、统一建设风险指标体系、统一调配审计资源、统一审计作业规范，强化审计与风险管理工作的前瞻性、整体性和协同性；智能化平台在部分领域综合运用大数据、云计算、机器学习、OCR、文本挖掘等数智化技术，灵活开展持续审计、敏捷审计等新的监督方式，实现业务提质增效。

三、勇于自我革命，锻造作风能力过硬的审计队伍

一是着力提升审计干部专业能力。广汽集团深入落实“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的要求，持之以恒将提升专业素养、提高专业能力作为审计人员培训的重中之重，大力实施人才强审工程，有计划地选派审计业务骨干参与审计局“以干代训”、国资委巡视巡查、纪委专案办理等重大工作任务，选派有经验的审计人员至广汽本田、广汽丰田等合资企业研修锻炼，在实践中培养审计人员能查能说能写本领，锻造政治上的明白人、工作上的实干人和业务上的内行人，夯实审计事业长远发展根基。

二是聚合利用审计资源。广汽集团与外方股东联合建立审计团队，灵活组织重点项目攻坚组、重点研究课题组等“互动单元”，促进审计人员互学互鉴、合作提高。在上下级内部审计部门之间，实现审计方案、项目指引、数据模型等资源共享纵向贯通。建设“审计精英”工程，在各专业领域培养一批领军人才、集团内训讲师，充分调动和激发审计人员的积极性和创造性，以“头雁”带动“群雁”齐飞。

风劲帆满海天阔，俯指波涛更从容，踏上新征程，广汽集团将不忘初心，砥砺前行，凝心聚力抓业务，深耕主责促发展，在新的赶考路上努力交出更加优异的审计答卷。